U.C.C.

Группа компаний UCC адрес г. Усть-Каменогорск,
проспект им. Ауэзова, 14/1, офис 111
+7 7232 57-00-66, +7 7232 619-444
отправить сообщение для UCC Контакт

Новости

О сдаче недвижимости в аренду

Органами государственных доходов регулярно проводятся мероприятия по выявлению тех граждан, которые сдают свою недвижимость в аренду, но при этом не платят налоги в бюджет.

В связи с этим лица, осуществляющие вид деятельности сдача в аренду имущества, должны зарегистрироваться в органах государственных доходов в качестве индивидуальных предпринимателей.
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в соответствии со статьей 79 Налогового кодекса РК (далее - НК) 2 варианта уплаты налогов:
I вариант. Арендодатель - индивидуальный предприниматель.
Регистрация:
Для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях. При подаче уведомления о государственной регистрации в качестве ИП необходимо выбрать налоговый режим: специальный налоговый режим на основе патента или специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Регистрируясь в качестве ИП (по специальному налоговому режиму) ставка налогов составит 1% - по патенту и 3% - по упрощенной декларации, в зависимости от суммы дохода. При определении налогооблагаемого дохода расходы не учитываются.
Специальный налоговый режим на основе Патента (статья. 685 НК): вправе применять ИП, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 НК:
1) не используют труд работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства.
Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента. Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями по форме 911.00:
1) вновь образованными, - в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП;
2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, - до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента;
3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, - до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.
Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Стоимость патента исчисляется в соответствии со статьей 686 НК.
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы, подтверждающие уплату стоимости патента.
В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», ИП указываются реквизиты платежных документов по уплате сумм налогов и социальных платежей, включаемых в стоимость патента.
В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей. Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании». Например если полученный вами доход от сдачи квартиры в аренду (найм) за год составит 600 000 тенге (50 тыс. тенге в месяц × 12 месяцев), то сумма налога за целый год составит 6000 тенге или всего 500 тенге в месяц (600 тыс. тенге × 1%, т.е. доход × 1%).
Упрощенная декларация - специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, в том числе ИП, соответствующие следующим условиям:
- предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать 30 человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
- предельный доход за налоговый период составляет 2 044 кратный размер МЗП в 2018 г. 28.284 тенге (2.044 ×.28.284) 57 812 496 тенге;
Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Например если полученный вами доход от сдачи квартиры в аренду (найм) за квартал составит 50 тыс. тенге (50 тыс. тенге в месяц × 6 месяцев = 300 000 тенге). По итогам полугодия сумма налога составит 9 000 тенге (300,0 тыс. тенге × 3%, т.е. доход × 3%).
Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 статьи 687 НК, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. (раз в полугодие по форме 910.00 в срок до 15 августа, и до 15 февраля). Уплата налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога. (25 августа, 25 февраля)
При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.
Исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в общеустановленном порядке. При этом исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации, представляемой в порядке и сроки, которые определены статьей 688 НК.
Наличие контрольно-кассовой машины (ККМ):
- ИП по Патенту: ККМ не требуется пп. 3 п. 2 ст. 166 НК.;
- ИП по Упрощенной декларации и в Общеустановленном режиме: ККМ необходимо поставить на регистрационный учет в налоговый орган по месту нахождения ККМ до начала осуществления предпринимательской деятельности (ст. 165-167 НК).
Обязательство по представлению иной налоговой отчетности ИП по Патенту:
- Расчет для получения патента по форме 911.00 до следующего срока, Декларация по налогу на транспортные средства, по земельный налог и налог на имущество по форме 700.00 не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП по Упрощенной декларации и в Общеустановленном режиме:
- Упрощенную декларацию для СМБ не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным (до 15 августа - за 1 полугодие., до 15 апреля - за 2 полугодие) по форме 910.00
- Декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество по форме 700.00 за год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.


II вариант. Арендодатель - физическое лицо, представляющий по итогам года декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее - ИПН).
Если вы не желаете регистрироваться в качестве ИП, то по итогам года, в котором был получен доход, Вам необходимо будет представить в налоговый орган по месту жительства (прописки) Декларацию по ИПН (ф.240.00). В этом случае ставка индивидуального подоходного налога составит в размере 10% со всего дохода, полученного в календарном году, от сдачи внаем недвижимости. Иная налоговая отчетность не представляется.
Налоговые обязательства:
Срок представления Декларации не позднее 31 марта. Уплату налога в размере 10% от дохода необходимо произвести в срок не позднее 10 апреля на Код бюджетной классификации (КБК) 101202.
Штрафы и пени:
За несвоевременное представление декларации предусмотрен административный штраф, а также начисление пени за несвоевременную уплату налога за каждый день просрочки.
Пример:
Полученный вами доход от сдачи квартиры в аренду (найм) за 2018 год составит 960 000 тенге (80 тыс. тенге в месяц × 12 месяцев). Итого по итогам года сумма налога составит 96000 тенге (960 000 тенге × 10%, т.е. доход × 10 %). При определении налогооблагаемого дохода расходы не учитываются.

М. Саттыбаева, Руководитель Управления разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области



© ТОО UCC 2006-2018 | Powered by CMSMS | design elstara-studio | Webmaster Отправить сообщение | Каталог ссылок | Карта сайта | disclaimer
При копировании материалов ссылка на сайт обязательна